Cuenta de cobro para persona natural: modelo, retenciones y obligaciones
Si eres persona natural no obligada a llevar contabilidad, la cuenta de cobro es tu soporte de ingresos. De ella dependen tus retenciones, tus topes DIAN y tu declaración de renta.
Quién puede emitir cuenta de cobro como persona natural
Las personas naturales que prestan servicios y no están obligadas a expedir factura electrónica: contratistas, freelancers, profesionales independientes y quienes no son responsables de IVA ni comerciantes inscritos.
Retenciones que te aplicarán
Con UVT 2026 de $52.374, estas son las bases y tarifas más usadas para personas naturales:
| Concepto | Base mínima (UVT 2026) | Base en pesos | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Servicios (declarante) | 4 UVT | $209.496 | 4% |
| Servicios (no declarante) | 4 UVT | $209.496 | 6% |
| Honorarios y comisiones (persona natural) | Sin base mínima | Desde $1 | 10% u 11% |
| Compras generales | 27 UVT | $1.414.098 | 2,5% |
| Arrendamiento de bienes muebles | Sin base mínima | Desde $1 | 4% |
Topes DIAN que debes vigilar en 2026
- Declarar renta: ingresos brutos anuales iguales o superiores a 1.400 UVT ($73.323.600).
- Ser responsable de IVA: ingresos anuales iguales o superiores a 3.500 UVT ($183.309.000).
- Consignaciones bancarias anuales iguales o superiores a 1.400 UVT.
- Compras y consumos anuales iguales o superiores a 1.400 UVT.
Seguridad social del independiente
Como independiente con contrato de prestación de servicios debes cotizar salud y pensión sobre el 40% del valor mensualizado del contrato, con un ingreso base de cotización mínimo de un SMLMV ($1.423.500 en 2026). Muchos contratantes no pagan la cuenta de cobro sin la planilla PILA del periodo.
Por qué llevar el histórico ordenado
Cada cuenta de cobro es un ingreso reportable. Si solo generas PDFs sueltos, en marzo no sabrás cuánto facturaste ni cuánto te retuvieron. Con una cuenta en Libro Fiscal el sistema acumula tus ingresos, te avisa cuando te acercas a un tope DIAN y proyecta tu impuesto de renta.
Preguntas frecuentes
¿Una persona natural puede cobrar sin facturar?
Sí, siempre que no esté obligada a expedir factura electrónica. En ese caso emite cuenta de cobro y el pagador soporta el gasto con el documento soporte en adquisiciones a no obligados a facturar.
¿Qué retención me aplican si no soy declarante de renta?
En servicios generales la tarifa es del 6% frente al 4% de los declarantes. En honorarios y comisiones la tarifa habitual es 10%, y 11% cuando los contratos superan 3.300 UVT en el año.
¿Cuándo debo declarar renta como independiente?
Cuando en el año gravable superas 1.400 UVT de ingresos brutos, de patrimonio, de consumos con tarjeta o de consignaciones, entre otros topes.
¿Cuánto pago de seguridad social?
Aproximadamente el 28,5% sobre un IBC del 40% de tus ingresos mensuales (12,5% salud y 16% pensión), con mínimo un salario mínimo como IBC.
Sobre el autor
Equipo editorial de Libro Fiscal
Contaduría pública · Libro Fiscal Consultores S.A.S.
Contenido elaborado y revisado por el equipo contable de Libro Fiscal Consultores S.A.S., con base en el Estatuto Tributario, los decretos reglamentarios vigentes y la doctrina de la DIAN aplicable a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Revisado el 2026-02-01. Contenido informativo; no sustituye una asesoría tributaria individual.